قانون الضريبة

توفر دولة الإمارات العربية المتحدة خدمات وفيرة لمواطنيها والمقيمين على أرضها، حيث تسعى دوماً إلى توفير نمط حياة مرفه وسخي، ولقاء هذه الخدمات، يتم دفع الضرائب لجهة معينة، وهي الهيئة الاتحادية للضرائب التي تسعى إلى تنظيم وتيسير النظام الضريبي في الامارات وفرضه على الأفراد والشركات. سنسلط الضوء في هذا المقال على قانون الضريبة في الامارات وعلى أنواع الضرائب في الإمارات لنوفر عليك عناء البحث ونسهل عليك فهم القانون الضريبي في الامارات بشكل أوضح.

أنواع الضريبة في الامارات

• ضريبة القيمة المضافة (VAT)
• الضريبة الانتقائية
• ضريبة الشركات
• الضرائب في المرافق السياحية

الضريبة على القيمة المضافة في الامارات

تم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات في 1 يناير 2018. يعرف قانون الضريبة المضافة في الامارات بأنه غير مباشر ويُفرض على معظم السلع في المعاملات المتعلقة بتوريد السلع والخدمات، حيث تطبق الضريبة على كل مرحلة من مراحل التوريد. يجدر بالذكر أن النسبة الأساسية للضريبة المضافة هي 5% ويتحملها المستهلك النهائي.

تعد الضريبة المضافة مصدر دخل جديد في الإمارات، وتساهم في ضمان استمرار الخدمات الحكومية التي تتميز بالجودة العالية، كما تحقق الضريبة المضافة رؤية الإمارات في تقليل الاعتماد على النفط. سنذكر لك مثالاً على آلية عمل القيمة المضافة.

يتعين التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الامارات إذا تجاوزت الواردات الحد الإلزامي الذي يبلغ 375,000 ألف درهم إماراتي، كما يمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الامارات بشكل اختياري إذا بلغت الواردات 187,500 ألف درهم إماراتي.

يجدر بالذكر أن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الامارات ليست سلع غذائية، وإنما تنحصر في المجال العقاري والأراضي الخالية ووسائل النقل العام وبعض الخدمات المالية.

الضريبة الانتقائية

فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة الضريبة الانتقائية في الربع الأخير من عام 2017، بهدف حد الاستهلاك من السلع التي تضر بصحة الإنسان أو البيئة. تعد الضريبة الانتقائية من الضرائب غير المباشرة المفروضة على بعض السلع، حيث أن نسبة الضريبة تختلف وفقاً لنوع السلعة، وتم تصنيف السلع على النحو التالي:

• مشروبات الطاقة
• المشروبات الغازية والمٌحلاة
• التبغ والدخان، بما فيها السوائل المستخدمة في أدوات التدخين الإلكترونية

أما بالنسبة لنسبة الضريبة الانتقائية، فهي كالتالي:

• ضريبة السجائر في الامارات: 100%
• ضريبة مشروبات الطاقة: 100%
• المشروبات الغازية: 50%

ضريبة الشركات

أصدرت دولة الإمارات العربية المتحدة (“الدولة”) المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال (ويُشار إليه فيما يلي بعبارة “قانون ضريبة الشركات” بتاريخ 09 ديسمبر 2022.
يضع قانون ضريبة الشركات الأساس التشريعي لفرض وتطبيق ضريبة اتحادية على الشركات (“ضريبة الشركات“) في الدولة ويُطبّق على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد تاريخ 1 يونيو 2023.
ويهدف استحداث ضريبة الشركات إلى دعم الدولة على تحقيق أهدافها الاستراتيجية وتسريع وتيرة تطورها ونموّها. كما أن اليقين بوجود نظام ضريبة شركات تنافسي يلتزم بالمعايير الدولية، مقروناً بشبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي للدولة، سيعزز مكانة الدولة كمحور رائد في مجال الأعمال والاستثمار
ونظراً لمكانة الدولة كمركز مالي رائد ومحور أعمال دولي، فإن نظام ضريبة الشركات في الدولة مبني على أفضل الممارسات على مستوى العالم، ويدمج المبادئ المعروفة والمقبولة دوليًا. ويضمن ذلك سهولة فهم نظام ضريبة الشركات في الدولة ووضوح آثاره المترتبة على الاقتصاد
وضريبة الشركات هي إحدى أشكال الضرائب المباشرة التي تُفرض على صافي دخل الشركات والأعمال الأخرى. ويُشار إلى ضريبة الشركات في بعض الدول الأخرى بعبارة “ضريبة دخل الشركات” أو “ضريبة أرباح الأعمال

ويشمل نطاق تطبيق ضريبة الشركات، الأشخاص الاعتباريين الذين تمّ تأسيسهم في المناطق الحرة في الدولة باعتبارهم أشخاصاً “خاضعين للضريبة”، وسيتعين عليهم الامتثال للمتطلبات المنصوص عليها في قانون ضريبة الشركات. إلا أنه يمكن للشخص القائم في المنطقة الحرة الذي يستوفي شروطاً مُعيّنة يتم اعتباره عندها أنه شخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة، الاستفادة من نسبة 0% لضريبة الشركات عن دخله المؤهل

وقد يخضع للضريبة المقتطعة عند المنبع (بنسبة 0%)، الأشخاص غير المقيمين الذين ليس لديهم منشأة دائمة في الدولة أو الذين يحققون دخلاً ناشئاً في الدولة لا يتعلق بمنشأتهم الدائمة. وتعتبر الضريبة المقتطعة عند المنبع إحدى أشكال ضريبة الشركات التي يتم تحصيلها عند المنبع (المنشأ) من قبل الدافع نيابةً عن مستلم الدخل. وتوجد الضرائب المقتطعة عند المنبع في العديد من الأنظمة الضريبية وعادةً ما تُطبَّق على المدفوعات عبر الحدود لأرباح الأسهم أو الحصص والفوائد والإتاوات وأنواع الدخل الأخرى

تُفرض ضريبة الشركات على الدخل الخاضع للضريبة الذي يحققه الشخص الخاضع للضريبة في فترة ضريبية. وستُفرض ضريبة الشركات عمومًا على أساس سنوي، وسيُحتسب التزام ضريبة الشركات من قبل الشخص الخاضع للضريبة على أساس التقييم الذاتي. وهذا يعني أنه سيتم احتساب وسداد ضريبة الشركات من خلال إقرار ضريبي يقدمه الخاضع للضريبة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. وتتمثل نقطة البدء في احتساب الدخل الخاضع للضريبة في الدخل المحاسبي (أي صافي الربح أو الخسارة قبل الضريبة) للشخص الخاضع للضريبة وفقًا لقوائمه المالية. وسيحتاج الشخص الخاضع للضريبة بعد ذلك إلى إجراء تعديلات معيّنة لتحديد دخله الخاضع للضريبة للفترة الضريبية ذات الصلة. فعلى سبيل المثال، قد يلزم إجراء تعديلات على الدخل المحاسبي فيما يتعلق بالدخل المُعفى من ضريبة الشركات أو النفقات غير القابلة للخصم كليًا أو جزئيًا لأغراض ضريبة الشركات.

الضرائب في المرافق السياحية

تفرض الدولة على المطاعم والفنادق والشقق الفندقية والمنتجعات عدة ضرائب سياحية، وهي كالتالي:

• 10% على سعر الغرفة
• 10% رسوم خدمة.
• 10% رسوم بلدية.
• ضريبة المدينة (تتراوح من 6 إلى 10%)
• 6% رسوم سياحة

نحن في أماني الكندي للمحاماة والاستشارات القانونية نضمن لكم افضل الطرق التي تعزز الثقافة الضريبة والطريقة الأمثل لحمايتكم من الازدواج الضريبي او سداد ما يزيد عن المطلوب سداده من الضرائب وكذلك إيجاد الحلول المناسبة لكم من خلال فريق عملنا المختص والمحترف في المجال الضريبي.